（原标题：管帐计策、管帐辩论变更及管帐特殊管理轨制）
上海能辉科技股份有限公司管帐计策、管帐辩论变更及管帐特殊管理轨制（2024年 10月）
第一章 总则 第一条 为顺应公司表率运作的需要，加强财务管帐管理，确保公司管帐信息的果然性、准确性和好意思满性，表率公司管帐计策变更、管帐辩论变更及管帐特殊更正的设施及信息露馅，保护投资者的正当权利，凭据《证券法》《上市公司信息露馅管理主见》《企业管帐准则》《公开采行证券的公司信息露馅编报功令第19号——财务信息的更正及联系露馅》《深圳证券来回所上市公司自律监管指导第2号——创业板上市公司表率运作》和《公司功令》等筹商规矩，制定本轨制。
第二条 本轨制适用于公司及全资和控股子公司管帐计策变更、管帐辩论变更、管帐特殊更正过甚信息露馅。
第三条 本轨制所称管帐计策变更、管帐辩论变更和特殊更正事项是指《企业管帐准则第28号——管帐计策、管帐辩论变更和特殊更正》界说的管帐计策变更、管帐辩论变更和管帐特殊。
第四条 公司不得运用管帐计策变更和管帐辩论变更旁边公司事迹以及扫数者权利等财务方针。
第二章 管帐计策、管帐辩论变更、管帐特殊更正的决策设施 第五条 公司变更管帐计策、管帐辩论和更正管帐特殊，由财务部厚爱事项研究、起草筹商决策、文献以及与为公司提供审计办事的管帐师事务所的研究交流；并由董事会布告厚爱与深圳证券来回所、上海证监局等监管部门的研究交流责任，按筹商设施报公司董事会、鼓舞大会审核通事后贯彻实行。
第六条 公司管帐计策变更、管帐辩论变更及管帐特殊更正事项，应严格按照筹商法律律例和本轨制的规矩，完善里面限制，现实相应的决策审批设施。
第七条 公司管帐计策变更主要分为凭据法律、行政律例粗疏国度合资的管帐轨制要求变更管帐计策和自主变更管帐计策。
第八条 公司自主变更管帐计接应当经董事会审议通过。公司自主变更管帐计策达到以下轨范之一的，还应当在董事会审议批准后，提交管帐师事务所出具的专项想法并在管帐计策变更收效当期的按时叙述露馅前提交鼓舞大会审议： （一）管帐计策变更对最近一个管帐年度经审计净利润的影响比例当先50%的； （二）管帐计策变更对最近一期经审计扫数者权利的影响比例当先50%的。
第九条 公司变更蹙迫管帐辩论的，应当在变更收效当期的按时叙述露馅前将变更事项提交董事会审议，并在董事会审议通事后比照自主变更管帐计策现实露馅义务。管帐辩论变更的影响金额达到以下轨范之一的，在董事会审议批准后应当提交专项想法并在按时叙述露馅前提交鼓舞大会审议： （一）管帐辩论变更对最近一个管帐年度经审计净利润的影响比例当先50%的； （二）管帐辩论变更对最近一期经审计的扫数者权利的影响比例当先50%的； （三）管帐辩论变更可能导致下一叙述期公司盈亏性质发生变化的。
第十条 公司管帐特殊的更正适用于以下情形： （一）公司因前期已公开露馅的按时叙述存在特殊被责令改正； （二）公司已公开露馅的按时叙述存在特殊，经董事会决定更正的； （三）中国证监会认定的其他情形。
第十一条 更正后财务信息的步地应当适合中国证监会筹商信息露馅表率和深圳证券来回所创业板股票上市功令的要求。
第十二条 公司对以客岁度仍是公布的年度财务叙述进行更正，需要遴聘具有实行证券、期货联系业务履历的管帐师事务所对更正后的年度叙述进行审计。
第十三条 公司自主变更管帐计策、管帐辩论，未按照筹商文献和《公司功令》、本轨制要求现实审议设施和露馅义务的，视为奢侈管帐计策，按照前期特殊更正的措施处理。
第三章 信息露馅 第十四条 公司凭据法律、行政律例粗疏国度合资的管帐轨制的要求变更公司管帐计策的，管帐计策变更公告日历最迟不得晚于管帐计策变更收效当期的按时叙述露馅日历。管帐计策变更公告至少应当包含以下骨子： （一）本次管帐计策变更情况综合，包括变更的日历、变更的原因、变更前禁受的管帐计策、变更后禁受的管帐计策等； （二）本次管帐计策变更对公司的影响，包括本次管帐计策变更波及公司业务的限制，变更管帐计策对按时叙述扫数者权利、净利润的影响等； （三）因管帐计策变更对公司最近一年已露馅的年度财务叙述进行追思调度，导致公司已露馅的叙述年度出现盈亏性质变嫌的说明（如有）； （四）深圳证券来回所等监管部门觉得需要说明的其他事项。
第十五条 公司自主变更管帐计策，应在经公司董事会审议批准后的两个来回日内，向深圳证券来回所提交董事会决议并现实信息露馅义务。董事会决议及联系公告至少包括以下骨子： （一）本次管帐计策变更情况综合，包括变更的日历、变更的原因、变更前禁受的管帐计策、变更后禁受的管帐计策等； （二）本次管帐计策变更对公司的影响，包括本次管帐计策变更波及公司业务的限制，变更管帐计策对按时叙述扫数者权利、净利润的影响等； （三）因管帐计策变更对公司最近一年已露馅的年度财务叙述进行追思调度，导致公司已露馅的叙述年度出现盈亏性质变嫌的说明（如有）； （四）董事会对于管帐计策变更的合感性的说明； （五）审计委员会和监事会对管帐计策变更是否适合筹商规矩的想法； （六）管帐师事务所出具的专项想法（适用于需鼓舞大会审批的情形）； （七）对于鼓舞大会审议的安排（适用于需鼓舞大会审批的情形）； （八）本次管帐计策变更对尚未露馅的最近一个叙述期净利润、扫数者权利的影响情况； （九）深圳证券来回所要求的其他贵府。
第十六条 公司如出现存关的法律律例、企业管帐准则及本轨制所规矩的管帐特殊，应当以紧要事项临时叙述的方法实时露馅更正后的财务信息。筹商的更正公告至少应包括如下骨子： （一）公司董事会和管理层对更正事项的性质及原因的说明； （二）更正事项对公司财务景况和贪图效果的影响及更正后的财务方针；要是更正事项波及公司钞票重组联系事迹应许的，还应当说明更正事项对事迹应许完成情况的影响； （三）更正后经审计的年度财务报表及波及更正事项的联系财务报表附注以及管帐师事务所出具的审计叙述或专项鉴证叙述；要是更正后年度财务叙述被出具了无保属想法加强调事项段、保属想法、含糊想法、无法表暗示见的审计叙述，则应当同期露馅审计想法全文。要是公司对最近一期年度财务报表进行更正，但不成实时露馅更正后经审计的年度财务报表及审计叙述或专项鉴证叙述，公司应就此更正事项实时刊登“领导性公告”，并应当在该临时公告公布之日起两个月内露馅经具有实行证券、期货联系业务履历的管帐师事务所审计的更正后的年度叙述。 （四）更正后未经审计的中期财务报表及波及更正事项的联系财务报表附注。 （五）公司监事会对更正事项的联系想法。
第十七条 本轨制第十六条所指更正后的财务报表包括三种情况： （一）若公司对已露馅的畴昔时期财务信息（包括年度、半年度、季度财务信息）作出更正，应露馅受更正事项影响的最近一个好意思满管帐年度更正后的年度财务报表以及受更正事项影响的最近一期更正后的中期财务报表； （二）若公司仅对今年度已露馅的中期财务信息作出更正，应露馅更正后的今年度受到更正事项影响的中期财务报表（包括季度财务报表、半年度财务报表）； （三）若公司对上一管帐年度已露馅的中期财务信息作出更正，且上一管帐年度财务报表尚未公开露馅，应露馅更正后的受到更正事项影响的中期财务报表（包括季度财务报表、半年度财务报表）。
第十八条 后的财务报表中受更正事项影响的数据应以黑体字流露。
第十九条 要是公司对三年以客岁度财务信息作出更正，且更正事项对最近三年财务叙述莫得影响，不错不露馅联系年度更正后的财务信息。
第四章 附则 第二十条 本轨制下列用语的含义： （一）按时叙述，是指管帐计策或管帐辩论变更日后尚未露馅的最近一期按时叙述； （二）管帐计策变更对按时叙述的影响比例，是指公司自主变更管帐计策后，按时叙述现存露馅数据与假设不变更管帐计策按时叙述原有露馅数据的差额的十足值除以假设不变更管帐计策按时叙述原有露馅数据的十足值； （三）管帐辩论变更对按时叙述的影响比例，是指公司变更管帐辩论后，按时叙述现存露馅数据与假设不变更管帐辩论按时叙述原有露馅数据的差额的十足值除以假设不变更管帐辩论按时叙述原有露馅数据的十足值； （四）扫数者权利，是指包摄于上市公司等闲股鼓舞的扫数者权利； （五）净利润，是指包摄于上市公司等闲股鼓舞的净利润； （六）管帐计策变更日，是指变更以后的管帐计策脱手升引的日历； （七）管帐辩论变更日，是指变更以后的管帐辩论措施脱手升引的日历； （八）蹙迫管帐辩论，是指公司依据《企业管帐准则》等的规矩，应当在财务报表附注中露馅的蹙迫的管帐辩论，包括： 1、存货可变现净值的细则； 2、禁受公允价值模式下的投资性房地产公允价值的细则； 3、固定钞票的瞻望使用寿命与净残值；固定钞票的折旧措施； 4、使用寿命有限的无形钞票的瞻望使用寿命与净残值； 5、可收回金额按照钞票组的公允价值减行止置用度后的净额细则的，细则公允价值减行止置用度后的净额的措施；可收回金额按照钞票组瞻望异日现款流量的现值细则的，瞻望异日现款流量过甚折现率的细则； 6、公约完工程度的细则； 7、权利器具公允价值的细则； 8、债务东说念主债务重组中转让的非现款钞票的公允价值、由债务转成的股份的公允价值和修改其他债务条目后债务的公允价值的细则；债权东说念主债务重组中受让的非现款钞票的公允价值、由债权转成的股份的公允价值和修改其他债务条目后债权的公允价值的细则； 9、瞻望欠债运行计量的最好辩论数的细则； 10、金融钞票公允价值的细则； 11、承租东说念主对未阐述融资用度的分担；出租东说念主对未竣事融资收益的分派； 12、非归拢限制下企业合并资本的公允价值的细则； 13、其他蹙迫管帐辩论。
第二十一条 本轨制实行前公司制定的筹商财务管理轨制和规矩的骨子与本轨制不符的，以本轨制为准。
第二十二条 本轨制未尽事宜，按国度筹商法律、律例和《公司功令》的规矩实行；本轨制如与国度日后颁布的法律、律例或经正当设施修改后的《公司功令》相拒抗时，按国度筹商法律、律例和《公司功令》的规矩实行，并实时进行雠校。
第二十三条 本轨制由公司董事会厚爱讲明，经董事会审议通过之日起收效。